Wat is een Relatiegeschenk?
Relatiegeschenken zijn incidentele geschenken aan bestaande relaties. Dit houdt in dat het cadeaus zijn die je aan je huidige klanten en leveranciers geeft. Geschenken voor het werven van nieuwe klanten worden dus niet als relatiegeschenken beschouwd.
Geschenken die onderdeel zijn van je reguliere bedrijfsvoering tellen niet mee als relatiegeschenken. Bijvoorbeeld, als je een '2 halen 1 betalen'-actie aanbiedt voor al je klanten (nieuwe en bestaande), dan mag je het gratis product niet als relatiegeschenk beschouwen. De gebruikelijke btw-regels op verkochte producten blijven van kracht.
Wanneer zijn Relatiegeschenken Aftrekbaar?
Niet alle voorbelasting over zakelijke kosten en aankopen is aftrekbaar. In sommige gevallen mag je geen btw aftrekken, terwijl dat in andere gevallen wel mag. Of de btw op relatiegeschenken aftrekbaar is, hangt af van het drempelbedrag.
Drempelbedrag Btw Relatiegeschenken
Voor relatiegeschenken geldt een drempelbedrag. Bij giften tot €227 per relatie per jaar (exclusief btw) is de betaalde btw volledig aftrekbaar voor jou als gever. Dit geldt ook als je relatie een particulier is die zelf geen ondernemer voor de btw is.
Als je geschenken geeft aan meerdere contactpersonen binnen één bedrijf, moet je de bedragen bij elkaar optellen. Het kan zijn dat je dan boven het drempelbedrag uitkomt per relatie per jaar.
Relatiegeschenken boven het Drempelbedrag
Bij relatiegeschenken boven het drempelbedrag is er een extra regel. Je mag de btw dan niet aftrekken als de ontvanger van je geschenk (wanneer hij het zelf zou kopen) minder dan 30% btw mag aftrekken. De ontvanger moet in dat geval dus btw-plichtig zijn.
Tip: Check de btw-tarieven in Nederland.
Besluit Uitsluiting Aftrek van Voorbelasting (BUA)
De regelgeving over het wel of niet aftrekken van btw is vastgelegd in het Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting (BUA). Dit besluit gaat over de btw-aftrek van giften, relatiegeschenken en voorzieningen voor personeel.
Welke Relatiegeschenken zijn Aftrekbaar?
Of het nu gaat om een laptoptas, geschenkset of een luxe vulpen, in de meeste gevallen is de volledige btw op relatiegeschenken aftrekbaar voor de omzetbelasting. Houd altijd rekening met het drempelbedrag.
Conclusie: Relatiegeschenken en Btw
Relatiegeschenken kunnen een uitstekende manier zijn om waardering te tonen aan je klanten en leveranciers. Zorg ervoor dat je de regelgeving goed begrijpt om optimaal te profiteren van de aftrekbaarheid van relatiegeschenken. Voor meer informatie over zakelijke aftrekposten, bezoek de Belastingdienst website of raadpleeg je accountant of belastingadviseur.
